一 章 出納處理制度

　　一、庫存現金處理

　　1、出納現金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月管帳參加的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，而且出具《現金盤點表》；

　　2、超越庫存限額的現金（2000元）應及時存入銀行；

　　3、帶著現金或支票往復銀行辦理事務需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險柜中，制止寄存任何私家資產，防止公私混雜，不得私設“小金庫”，獲得的貨幣資金有必要及時入賬，不得賬外設賬，禁止收款不入賬；禁絕移用現金，禁絕白條抵庫，禁絕坐支現金，禁絕保存賬外公款，禁止未經授權的部分或人員辦理資金事務或直接觸摸資金；

　　二、支票處理

　　1、須樹立《支票購買登記簿》并制造《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼次序登記，運用結束后需由管帳或財務擔任人進行簽字承認；

　　2、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用處、票面金額、內部經辦人、收取人、收取人電話等相關信息，收取人需親身簽字承認；

　　3、出納擔任及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

　　三、日記賬處理

　　1、出納每日完結收付款事務后，即時登記現金和銀行存款日記賬（手藝賬或電子賬）；

　　2、根據審閱后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑據、現金/銀行付款憑據，逐日逐筆次序登記；

　　3、記賬內容有必要與管帳憑據共同，每一筆賬都要記明記賬憑據的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經濟事務的摘要以可以清楚表述事務內容為度；

　　4、應逐筆分行記載，得將收款憑據或付款憑據兼并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆事務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和開銷的合計數。

　　第二章 費用報銷流程

　　一、獲得F票要求

　　1、收取的各類非定額F票，有必要筆跡清楚，不得涂抹，項目填寫完全，各項目內容準確無誤，不然一概交還給開票方，不得作為結算、抵扣憑據；

　　2、收取的各類F票應加蓋F票專用章，且F票專用章應清晰可見，一同印章的公司稱號及稅號須與F票昂首處寫有開票公司信息的公司稱號及稅號共同；

　　3、收取的各類F票，應根據F票上的批注進行網上或其它方法的驗真；

　　4、獲得各類非定額F票時，F票昂首的公司稱號有必要完好且與地址公司保持共同，所獲得F票品種及開具內容有必要與事務內容保持共同。

　　二、費用報銷單的填列

　　1、報銷的項目類型需與后附F票保持共同；

　　2、報銷人、領款人、復核人、領導承認等需簽字完全方可報銷；

　　3、F票項目為一批的需附F票清單；

　　4、當月費用需當月報銷，特別不行呈現費用報銷跨年現象（12月21后產生事務不在此規(guī)模內）。

　　三、費用的分類

　　1、處理費用：包含不限于處理人員薪酬、辦公費、車輛費用、電話網絡通訊費、差旅費、事務款待費、交通費等；

　　2、出售費用：包含不限于出售（前勤）人員薪酬、與出售相關的其他費用。

　　3、財務費用：銀行收取的各項費用，包含賬戶保護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。

　　四、費用報銷流程

　　1、各項費用產生前需提報費用請求單（OA方式或紙質單據均可，需終審領導簽字贊同方可產生該項費用）；

　　2、費用產生完結后，需憑領導簽字的費用請求單（或OA），費用報銷單，正規(guī)F票實行報銷手續(xù)，由管帳審閱，領導簽字承認，出納復合無誤后報銷（如網銀付出報銷單后需付網銀付出回單）。

　　五、差旅費審閱關鍵

　　1、差旅費請求單的出差往復日期與機票或火車票往復日期是否共同，機票或火車票的出差人與請求是否為同一人。

　　2、住宿費F票日期及天數是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費F票是否為出差當地F票。

　　3、如在出差地產生事務款待費需獨自提報，不行與差旅費一同提報。

　　六、事務款待費審閱關鍵

　　1、費用報銷單需列明款待時刻、地址及相關人員；

　　2、如F票為定額F票且報銷金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。

　　七、借支或備用金的處理

　　1、如因事務需求需借支，填寫借支單，經終審領導簽字贊同，給予借支。

　　2、相應費用事務完結后一周內，實行報銷手續(xù)，償還借支。

　　3、如借支三個月后仍未償還或實行報銷手續(xù)，則從當事人薪酬中扣減借支金額，當月薪酬缺乏部分，下月持續(xù)扣減。如該職工離任，則扣減直屬領導薪酬。

　　4、部分的經常性、慣例性事務開銷可請求備用金。備用金請求單需終審領導簽字贊同。

　　5、財務部出納需每月對部分備用金進行盤點，盤點表簽字承認無誤后歸檔留存。

　　6、每季末需償還備用金，下季初從頭走備用金請求流程。

　　第三章 稅、票處理制度

　　一、F票處理

　　1、F票領購、保管

　　a) 領購F票時，有必要由F票處理員向稅務機關辦理F票領購。

　　b) 增值稅專用F票和一般F票有必要按規(guī)則寄存到財務人員專用文件柜中。

　　c) 需開具時有必要將已開具好的F票妥善保管，未開具的增值稅專用F票和一般F票及時放到財務人員專用文件柜中。

　　d) 關于開具的增值稅專用F票和一般F票存根及報廢的，月末有必要按規(guī)則裝訂成冊，并按增值稅專用F票和一般F票寄存時限寄存，保證完好無損。

　　e) 禁止將公司領購的增值稅專用F票和一般F票向別人提供運用。

　　f) F票處理員有必要按規(guī)則及時到稅務機關辦理F票核銷手續(xù)。

　　g) F票處理員因作業(yè)變化或調離有必要按稅法和企業(yè)處理制度規(guī)則辦理移送手續(xù)。

　　2、按增值稅專用F票和一般F票的開具規(guī)模，開具F票。

　　公司出售貨品，應稅勞務，根據增值稅細則規(guī)則，應當征收增值稅的應稅勞務，有必要向購買方開具專用F票。向小規(guī)模交稅人出售應稅項目，應開具一般F票，未經稅務機關同意，不開具專用F票。

　　3、專用F票按以下要求開具

　　a) 筆跡清楚；

　　b) 項目填寫完全；

　　c) 票物相符，票面金額與實踐收取的金額相符；

　　d) 各項目內容準確無誤；

　　e) F票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或F票專用章；

　　f) 按照規(guī)則的時限開具專用F票；

　　g) 不得開具票樣與G 家稅務局一致擬定的票樣不相契合的專用F票。

　　4、嚴厲按照公司規(guī)則時限開具專用F票，不提早或滯后。

　　5、出售貨品并向購買方開具專用F票后，如產生退貨或出售折讓，應視不同狀況別離按以下規(guī)則辦理：

　　a) 購買方在未付貨款而且未做帳務處理的狀況下，須將原F票聯和稅款抵扣聯交還公司。將該F票各聯次注明“報廢”字樣，報廢該份增值稅專用F票。

　　b) 在購買方已付款，或許貨款未付但已作帳務處理F票聯及抵扣聯無法交還的狀況下，購買方有必要獲得當地主管稅務機關開具的進貨退出或討取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數F票的根據。

　　c) 公司獲得的進貨退出或討取折讓證明單要裝訂成冊，并按照有關規(guī)則進行保管。

　　6、增值稅進項稅抵扣聯如期裝訂成冊。

　　7、不丟掉、損（撕）毀F票，不擅自毀掉專用F票的根本聯次。

　　8、不契合規(guī)則的專用F票，不得抵扣進項稅額。

　　9、丟掉專用F票，有必要按規(guī)則程序及時向當地稅務機關、GA 機關陳述。

　　10、不代開、虛開增值稅專用F票。

　　二、收購或報銷應獲得有用F票

　　1、各公司收購各種產品(含庫存產品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法獲得有用F票。

　　2、向廣告公司付出的廣告費應獲得廣告業(yè)F票，其他任何F票均不該作為報銷根據。

　　3、向運送企業(yè)付出運送費應獲得《公路、內河運送業(yè)一致F票》，其他任何F票均不該作為報銷根據。

　　a） 收購庫存產品應獲得17%增值稅專用F票。

　　b） 購買固定資產、無形資產應獲得17%增值稅專用F票。

　　c） 向印刷公司付出的印刷費若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應依法獲得增值稅專用F票。

　　d） 上述事務若因特別原因無法獲得規(guī)則的F票，應由財務擔任人及公司擔任人同意后方能以其他一般F票作為付款(或報銷)根據。

　　e） 獲得的增值稅專用F票有必要合法、有用，不得收取過期F票或無效F票。

　　f） 獲得的一切增值稅涉稅F票(含增值稅專用F票、運送F票等)有必要在F票有用期內交給稅務人員掃描認證。

　　g） 移送或接納增值稅涉稅F票時應照實填寫《增值稅涉稅F票交代表》，由交代兩邊簽字承認。

　　h） 稅務人員當月收到的一切增值稅涉稅F票應在當月掃描、認證結束，不該遺失或丟掉。

　　i） 財務人員進行賬務處理時，選用的管帳科目及記載的憑據摘要應與獲得的F票開票內容保持共同。

　　三、交稅申報

　　1、每月計提一切稅款都應填寫稅金核算表，該核算表應打印并由財務擔任人簽字后作為稅金計提憑據的附件。

　　2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報一切交稅報表并及時繳交稅款。

　　四、稅務檔案處理

　　1、將各主管稅務機關稱號及具體統(tǒng)轄的一切局(處或科、室)擔任人稱號、職務、主管事務及聯系方法等進行書面登記。

　　2、將各年度一切法定交稅申報表及內部稅務處理報表按月裝訂成冊，并標準制造文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審閱陳述、財產損失審閱陳述及其他有關稅務審閱陳述標準裝訂成冊，妥善保管。

　　4、將稅務機關出具的各種批復、查看處理決議等文件裝訂成冊，并標準制造文件封面，妥善存檔保管。

　　5、樹立《稅務檔案保管清冊》，對一切稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、交稅申報表、審計陳述、稅務批復、稅法文件等具體記載在保管清冊中。

　　6、若稅務人員離任，應標準辦理稅務檔案移送手續(xù)，填寫移送清單，移送清楚后方可辦理其他離任手續(xù)。