面臨新冠肺炎疫情防控和復工復產的局勢，稅務部分深化貫徹履行習近平總書記一系列重要指示精神，堅決履行D 中央、G 務院決議計劃布置，活躍發(fā)揮稅收職能效果，全力參加疫情防控作業(yè)，支撐企業(yè)復工復產。

疫情產生以來，D 中央、G 務院布置出臺了三批支撐疫情防控和復工復產的稅費方針。一 批方針首要聚集疫情防控作業(yè)，既重視直接支撐醫(yī)療救治作業(yè)，又重視支撐相關保證物資的出產和運送，還重視調集各方面力氣活躍贊助和支撐疫情防控。第二批方針首要聚集減輕企業(yè)社保費擔負，階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、賦閑、工傷穩(wěn)妥單位繳費，減征根本醫(yī)療穩(wěn)妥費，下降企業(yè)用工本錢、增強其復工復產決心。第三批方針首要聚集小微企業(yè)和個體工商戶，對增值稅小規(guī)模交稅人，按單位參保養(yǎng)老、賦閑、工傷穩(wěn)妥的個體工商戶，為個體工商戶減免物業(yè)租金的租借方給予稅費優(yōu)惠，增強其抗危險才能，助其渡過難關。

疫情便是指令、防控便是職責。保證G 家支撐新冠肺炎疫情防控和復工復產稅費優(yōu)惠方針履行到位，讓交稅人實實在在享用到相關稅費優(yōu)惠，為交稅人提供高效快捷安全的辦稅繳費服務，是稅務部分當時的首要使命。

為更好發(fā)揮稅出入撐疫情防控的職能效果，協助交稅人精確把握和及時適用各項稅費優(yōu)惠方針，稅務總局對新出臺的支撐疫情防控和復工復產稅費優(yōu)惠方針進行了整理和動態(tài)更新，形成了本指引，首要包含以下內容：

一、支撐防護救治

1.獲得ZF 規(guī)則規(guī)范的疫情防治臨時性作業(yè)補助和獎金免征個人所得稅；

2.個人獲得單位發(fā)放的防備新式冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護用品等免征個人所得稅。

二、支撐物資供應

3.對疫情防控要點保證物資出產企業(yè)全額交還增值稅增量留抵稅額；

4.交稅人提供疫情防控要點保證物資運送收入免征增值稅；

5.交稅人提供公共交通運送服務、日子服務及居民必需日子物資快遞收派服務收入免征增值稅；

6.對疫情防控要點物資出產企業(yè)擴展產能置辦設備答應企業(yè)所得稅稅前一次性扣除；

7.對衛(wèi)生健康主管部分組織進口的直接用于防控疫情物資免征關稅。

三、鼓舞公益捐獻

8.經過公益性社會組織或縣J 以上人民ZF 及其部分等G 家機關捐獻應對疫情的現金和物品答應企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除；

9.直接向承當疫情防治使命的醫(yī)院捐獻應對疫情物品答應企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除；

10.無償捐獻應對疫情的貨品免征增值稅、消費稅、城市保護建造稅、教育費附加、當地教育附加；

11.擴展捐獻免稅進口物資規(guī)模。

四、支撐復工復產

12.受疫情影響較大的困難職業(yè)企業(yè)2020年度產生的虧本更長結轉年限延伸至8年；

13.階段性減免增值稅小規(guī)模交稅人增值稅；

14.階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、賦閑、工傷穩(wěn)妥單位繳費；

15.階段性減免以單位方法參保的個體工商戶員工養(yǎng)老、賦閑、工傷穩(wěn)妥；

16.階段性減征員工根本醫(yī)療穩(wěn)妥單位繳費；

17.鼓舞各地經過減免鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地運用稅等方法支撐租借方為個體工商戶減免物業(yè)租金。

應對新冠肺炎疫情稅費優(yōu)惠方針指引匯編

一、支撐防護救治

1.獲得ZF 規(guī)則規(guī)范的疫情防治臨時性作業(yè)補助和獎金免征個人所得稅

【享用主體】

參加疫情防治作業(yè)的醫(yī)務人員和防疫作業(yè)者

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日起，對參加疫情防治作業(yè)的醫(yī)務人員和防疫作業(yè)者依照ZF 規(guī)則規(guī)范獲得的臨時性作業(yè)補助和獎金，免征個人所得稅。ZF 規(guī)則規(guī)范包含各J ZF 規(guī)則的補助和獎金規(guī)范。

對省J 及省J 以上人民ZF 規(guī)則的對參加疫情防控人員的臨時性作業(yè)補助和獎金，對比履行。

上述優(yōu)惠方針適用的截止日期將視疫情狀況另行公告。

【方針根據】

《財政部 稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅方針的公告》（2020年第10號）

2.個人獲得單位發(fā)放的防備新式冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護用品等免征個人所得稅

【享用主體】

獲得單位發(fā)放的用于防備新式冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等什物（不包含現金）的個人

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于防備新式冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等什物（不包含現金），不計入薪酬、薪水收入，免征個人所得稅。

上述優(yōu)惠方針適用的截止日期將視疫情狀況另行公告。

【方針根據】

《財政部 稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅方針的公告》（2020年第10號）

二、支撐物資供應

3.對疫情防控要點保證物資出產企業(yè)全額交還增值稅增量留抵稅額

【享用主體】

疫情防控要點保證物資出產企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日起，疫情防控要點保證物資出產企業(yè)能夠按月向主管稅務機關請求全額交還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額，是指與2021年12月底比較新添加的期末留抵稅額。

企業(yè)名單由省J 及省J 以上開展變革部分、工業(yè)和信息化部分承認。

上述優(yōu)惠方針適用的截止日期將視疫情狀況另行公告。

疫情防控要點保證物資出產企業(yè)適用增值稅增量留抵退稅方針的，應當在增值稅交稅申報期內，完本錢期增值稅交稅申報后，向主管稅務機關請求交還增量留抵稅額。

【方針根據】

（1）《財政部 稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收方針的公告》（2020年第8號）

（2）《G 家稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收處理事項的公告》（2020年第4號）

4.交稅人提供疫情防控要點保證物資運送收入免征增值稅

【享用主體】

提供疫情防控要點保證物資運送服務的交稅人

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日起，對交稅人運送疫情防控要點保證物資獲得的收入，免征增值稅。優(yōu)惠方針適用的截止日期將視疫情狀況另行公告。

疫情防控要點保證物資的詳細規(guī)模，由G 家開展變革委、工業(yè)和信息化部承認，詳細內容如下：

G 家開展變革委疫情防控要點保證物資清單

序號

分類

物資清單

一

醫(yī)療應急物資

1.應對疫情運用的醫(yī)用防護服、阻隔服、阻隔面罩、醫(yī)用及具有防護效果的民用口罩、醫(yī)用護目鏡、新式冠狀病毒檢測試劑盒、負壓救護車、消毒機、消殺用品、紅外測溫儀、智能監(jiān)測檢測體系、相關醫(yī)療器械、酒精和藥品等重要醫(yī)用物資。

2.出產上述物資所需的重要原輔材料、重要設備和相關配套設備。

3.為應對疫情提供相關信息的通訊設備。

二

日子物資

1.帳子、棉被、棉大衣、折疊床等救災物資。

2.疫情防控期間市場需要要點保供的糧食、食用油、食鹽、糖，以及蔬菜、肉蛋奶、水產品等"菜籃子"產品，便利和速凍食物等重要日子必需品。

3.蔬菜種苗、仔畜雛禽及種畜禽、水產種苗、飼料、化肥、種子、農藥等農用物資。

 

工業(yè)和信息化部疫情防控要點保證物資（醫(yī)療應急）清單

序號

一J 分類

二J 分類

物資清單

1

一、藥品

（一）一般醫(yī)治及重型、危重型病例醫(yī)治藥品

α-干擾素、洛匹那韋利托那韋片（盒）、抗菌藥物、甲潑尼龍、糖皮質激素等經衛(wèi)生健康、藥監(jiān)部分依程序承認醫(yī)治有用的藥品和疫苗（以G 家衛(wèi)健委新式冠狀病毒感染的肺炎醫(yī)治計劃為準）。

2

（二）中醫(yī)醫(yī)治藥品

藿香正氣膠囊（丸、水、口服液）、金花清感顆粒、連花清瘟膠囊（顆粒）、疏風解毒膠囊（顆粒）、防風通圣丸（顆粒）、喜炎平打針劑、血必凈打針劑、參附打針液、生脈打針液、蘇合香丸、安宮牛黃丸等中成藥（以G 家衛(wèi)健委新式冠狀病毒感染的肺炎醫(yī)治計劃為準）。蒼術、陳皮、厚樸、藿香、草果、生麻黃、羌活、生姜、檳郎、杏仁、生石膏、瓜蔞、生大黃、葶藶子、桃仁、人參、黑順片、山茱萸、法半夏、D 參、炙黃芪、茯苓、砂仁等中藥飲片（以G 家衛(wèi)健委新式冠狀病毒感染的肺炎醫(yī)治計劃為準）。

3

二、試劑

（一）查驗檢測用品

新式冠狀病毒檢測試劑盒等。

4

三、消殺用品及其首要原料、包裝材料

（一）消殺用品

醫(yī)用酒精、84消毒液、過氧乙酸消毒液、過氧化氫（3%）消毒液、含氯泡騰片、免洗手消毒液、速干手消毒劑等。

5

（二）消殺用品首要原料

次氯酸鈉、雙氧水、95%食物J 酒精等。

6

（三）消殺用品包裝材料

揉捏泵、塑料瓶（桶）、玻璃瓶（桶）、紙箱、標簽等。

7

四、防護用品及其首要原料、出產設備

（一）防護用品

醫(yī)用防護口罩、醫(yī)用外科口罩、醫(yī)用防護服、負壓防護頭罩、醫(yī)用靴套、醫(yī)用全面型呼吸防護機（器）、醫(yī)用阻隔眼罩/醫(yī)用阻隔面罩、一次性乳膠手套、手術服（衣）、阻隔衣、一次性作業(yè)帽、一次性醫(yī)用帽（患者用）等。

8

（二）防護用品首要原料

覆膜紡粘布、透氣膜、熔噴無紡布、阻隔眼罩及面罩用PET/PC防霧卷材以及片材、密封條、拉鏈、抗靜電劑以及其他出產醫(yī)用防護服、醫(yī)用口罩等的重要原材料。

9

（三）防護用品出產設備

防護服壓條機、口罩機等。

10

五、專用車輛、配備、儀器及要害元器件

（一）車輛配備

負壓救護車及其他類型救護車、專用作業(yè)車輛；負壓阻隔艙、可快速打開的負壓阻隔病房、負壓阻隔帳子體系；車載負壓體系、正壓智能防護體系；CT、便攜式DR、心電圖機、彩超超聲儀等，電子喉鏡、纖支鏡等；呼吸機、監(jiān)護儀、除顫儀、高流量呼吸濕化醫(yī)治儀、醫(yī)用電動病床；血色分析儀、PCR儀、ACT檢測儀等；打針泵、輸液泵、人工心肺（ECMO）、CRRT等。

11

（二）消殺配備

擔負式充電超低容量噴霧機、擔負式充電超低容量噴霧器、過氧化氫消毒機、等離子空氣消毒機、終末空氣消毒機等。

12

（三）電子儀器儀表

全自動紅外體溫監(jiān)測儀、門式體溫監(jiān)測儀、手持式紅外測溫儀等紅外體溫檢測設備及其他智能監(jiān)測檢測體系。

13

（四）要害元器件

黑體、溫度傳感器、傳感器芯片、顯現面板、阻容元件、探測器、電接插元件、鋰電池、印制電路板等。

14

六、出產上述醫(yī)用物資的重要設備

 

 

交稅人運送疫情防控要點保證物資獲得的收入免征增值稅的，免征城市保護建造稅、教育費附加、當地教育附加。

交稅人按規(guī)則享用免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關免稅存案手續(xù)，但應將相關證明材料留存?zhèn)錂z。在辦理增值稅交稅申報時，應當填寫增值稅交稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。

交稅人按規(guī)則適用免征增值稅方針的，不得開具增值稅專用F票；已開具增值稅專用F票的，應當開具對應紅字F票或許報廢原F票，再按規(guī)則適用免征增值稅方針并開具一般F票。交稅人在疫情防控期間現已開具增值稅專用F票，按規(guī)則應當開具對應紅字F票而未及時開具的，能夠先適用免征增值稅方針，對應紅字F票應當于相關免征增值稅方針履行到期后1個月內完結開具。

交稅人已將適用免稅方針的出售額、出售數量，依照交稅出售額、出售數量進行增值稅申報的，能夠挑選更合理期申報或許在下期申報時調整。已征應予免征的增值稅稅款，能夠予以交還或許抵減交稅人今后應交納的增值稅稅款。

【方針根據】

（1）《財政部 稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收方針的公告》（2020年第8號）

（2）《G 家稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收處理事項的公告》（2020年第4號）

5.交稅人提供公共交通運送服務、日子服務及居民必需日子物資快遞收派服務收入免征增值稅

【享用主體】

提供公共交通運送服務、日子服務，以及為居民提供必需日子物資快遞收派服務的交稅人

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日起，對交稅人提供公共交通運送服務、日子服務，以及為居民提供必需日子物資快遞收派服務獲得的收入，免征增值稅。

公共交通運送服務的詳細規(guī)模，依照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)則》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）履行。

日子服務、快遞收派服務的詳細規(guī)模，依照《出售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）履行。

公共交通

運送服務

包含輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、租借車、遠程客運、班車。其間，班車是指按固定道路、固定時刻運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運送服務。

日子服務

是指為滿意城鄉(xiāng)居民日常日子需求提供的各類服務活動。包含文明體育服務、教育醫(yī)療服務、旅行文娛服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他日子服務。

■文明體育服務，包含文明服務和體育服務。（1）文明服務，是指為滿意社會公眾文明日子需求提供的各種服務。包含：文藝創(chuàng)作、文藝扮演、文明競賽，圖書館的圖書和材料借閱，檔案館的檔案處理，文物及非物質遺產保護，組織舉行宗教活動、科技活動、文明活動，提供旅行場所。（2）體育服務，是指組織舉行體育競賽、體育扮演、體育活動，以及提供體育訓練、體育輔導、體育處理的事務活動。

■教育醫(yī)療服務，包含教育服務和醫(yī)療服務。（1）教育服務，是指提供學歷教育服務、非學歷教育服務、教育輔佐服務的事務活動。學歷教育服務，是指根據教育行政處理部分承認或許認可的招生和教育計劃組織教育，并頒布相應學歷證書的事務活動。包含初等教育、初J 中等教育、高檔中等教育、高等教育等。非學歷教育服務，包含學前教育、各類訓練、講演、講座、報告會等。教育輔佐服務，包含教育測評、考試、招生等服務。（2）醫(yī)療服務，是指提供醫(yī)學查看、確診、醫(yī)治、恢復、防備、保健、接生、計劃生育、防疫服務等方面的服務，以及與這些服務有關的提供藥品、醫(yī)用材料用具、救護車、病房住宿和膳食的事務。

■旅行文娛服務，包含旅行服務和文娛服務。（1）旅行服務，是指根據旅行者的要求，組織組織交通、旅行、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務的事務活動。（2）文娛服務，是指為文娛活動一起提供場所和服務的事務。詳細包含：歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝（包含射擊、打獵、跑馬、游戲機、蹦j 、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢）。

■餐飲住宿服務，包含餐飲服務和住宿服務。（1）餐飲服務，是指經過一起提供飲食和飲食場所的方法為顧客提供飲食消費服務的事務活動。（2）住宿服務，是指提供住宿場所及配套服務等的活動。包含賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供的住宿服務。

■居民日常服務，是指首要為滿意居民個人及其家庭日常日子需求提供的服務，包含市容市政處理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照顧和護理、救助救助、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、拍攝擴印等服務。

■其他日子服務，是指除文明體育服務、教育醫(yī)療服務、旅行文娛服務、餐飲住宿服務和居民日常服務之外的日子服務。

收派服務

是指承受寄件人托付，在許諾的時限內完結信件和包裹的收件、分揀、派送服務的事務活動。

■收件服務，是指從寄件人收取信件和包裹，并運送到服務提供方同城的集散中心的事務活動。

■分揀服務，是指服務提供方在其集散中心對信件和包裹進行歸類、分發(fā)的事務活動。

■派送服務，是指服務提供方從其集散中心將信件和包裹送達同城的收件人的事務活動。

　　上述優(yōu)惠方針適用的截止日期將視疫情狀況另行公告。

交稅人提供公共交通運送服務、日子服務，以及為居民提供必需日子物資快遞收派服務獲得的收入免征增值稅的，免征城市保護建造稅、教育費附加、當地教育附加。

交稅人按規(guī)則享用免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關免稅存案手續(xù)，但應將相關證明材料留存?zhèn)錂z。在辦理增值稅交稅申報時，應當填寫增值稅交稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。

交稅人按規(guī)則適用免征增值稅方針的，不得開具增值稅專用F票；已開具增值稅專用F票的，應當開具對應紅字F票或許報廢原F票，再按規(guī)則適用免征增值稅方針并開具一般F票。交稅人在疫情防控期間現已開具增值稅專用F票，按規(guī)則應當開具對應紅字F票而未及時開具的，能夠先適用免征增值稅方針，對應紅字F票應當于相關免征增值稅方針履行到期后1個月內完結開具。

交稅人已將適用免稅方針的出售額、出售數量，依照交稅出售額、出售數量進行增值稅申報的，能夠挑選更合理期申報或許在下期申報時調整。已征應予免征的增值稅稅款，能夠予以交還或許抵減交稅人今后應交納的增值稅稅款。

【方針根據】

（1）《財政部 稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收方針的公告》（2020年第8號）

（2）《財政部 稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的告訴》（財稅〔2016〕36號）

（3）《G 家稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收處理事項的公告》（2020年第4號）

6.對疫情防控要點保證物資出產企業(yè)擴展產能置辦設備答應企業(yè)所得稅稅前一次性扣除

【享用主體】

疫情防控要點保證物資出產企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日起，對疫情防控要點保證物資出產企業(yè)為擴展產能新置辦的相關設備，答應一次性計入當期本錢費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

企業(yè)名單由省J 及省J 以上開展變革部分、工業(yè)和信息化部分承認。

上述優(yōu)惠方針適用的截止日期將視疫情狀況另行公告。

疫情防控要點保證物資出產企業(yè)適用一次性企業(yè)所得稅稅前扣除方針的，在優(yōu)惠方針處理等方面參照《G 家稅務總局關于設備用具扣除有關企業(yè)所得稅方針履行問題的公告》（2021年第46號）的規(guī)則履行。企業(yè)在交稅申報時將相關狀況填入企業(yè)所得稅交稅申報表"固定資產一次性扣除"行次。

【方針根據】

（1）《財政部 稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收方針的公告》（2020年第8號）

（2）《G 家稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收處理事項的公告》（2020年第4號）

7.對衛(wèi)生健康主管部分組織進口的直接用于防控疫情物資免征關稅

【享用主體】

衛(wèi)生健康主管部分組織進口的直接用于防控疫情物資

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日至2020年3月31日，對衛(wèi)生健康主管部分組織進口的直接用于防控疫情物資免征關稅。

免稅進口物資，可依照或對比海關總署公告2020年第17號，先登記放行，再按規(guī)則補辦相關手續(xù)。

【方針根據】

《財政部 海關總署 稅務總局關于防控新式冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資免稅方針的公告》（2020年第6號）

三、鼓舞公益捐獻

8.經過公益性社會組織或縣J 以上人民ZF 及其部分等G 家機關捐獻應對疫情的現金和物品答應企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除

【享用主體】

經過公益性社會組織或許縣J 以上人民ZF 及其部分等G 家機關對應對新式冠狀病毒感染的肺炎疫情進行捐獻的企業(yè)和個人

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日起，企業(yè)和個人經過公益性社會組織或許縣J 以上人民ZF 及其部分等G 家機關，捐獻用于應對新式冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，答應在核算企業(yè)所得稅或個人所得稅應交稅所得額時全額扣除。

G 家機關、公益性社會組織承受的捐獻，應專項用于應對新式冠狀病毒感染的肺炎疫情作業(yè)，不得挪作他用。

上述優(yōu)惠方針適用的截止日期將視疫情狀況另行公告。

"公益性社會組織"是指依法獲得公益性捐獻稅前扣除資歷的社會組織。企業(yè)享用規(guī)則的全額稅前扣除方針的，采納"自行判別、申報享用、相關材料留存?zhèn)錂z"的方法，并將捐獻全額扣除狀況填入企業(yè)所得稅交稅申報表相應行次。個人享用規(guī)則的全額稅前扣除方針的，依照《財政部 稅務總局關于公益慈悲事業(yè)捐獻個人所得稅方針的公告》（2021年第99號）有關規(guī)則履行。

【方針根據】

（1）《財政部 稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐獻稅收方針的公告》（2020年第9號）

（2）《G 家稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收處理事項的公告》（2020年第4號）

9.直接向承當疫情防治使命的醫(yī)院捐獻應對疫情物品答應企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除

【享用主體】

直接向承當疫情防治使命的醫(yī)院捐獻用于應對新式冠狀病毒感染的肺炎疫情物品的企業(yè)和個人

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日起，企業(yè)和個人直接向承當疫情防治使命的醫(yī)院捐獻用于應對新式冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，答應在核算企業(yè)所得稅或個人所得稅應交稅所得額時全額扣除。

捐獻人憑承當疫情防治使命的醫(yī)院開具的捐獻接納函辦理稅前扣除事宜。

承當疫情防治使命的醫(yī)院承受的捐獻，應專項用于應對新式冠狀病毒感染的肺炎疫情作業(yè)，不得挪作他用。

上述優(yōu)惠方針適用的截止日期將視疫情狀況另行公告。

企業(yè)享用規(guī)則的全額稅前扣除方針的，采納"自行判別、申報享用、相關材料留存?zhèn)錂z"的方法，并將捐獻全額扣除狀況填入企業(yè)所得稅交稅申報表相應行次。個人享用規(guī)則的全額稅前扣除方針的，依照《財政部 稅務總局關于公益慈悲事業(yè)捐獻個人所得稅方針的公告》（2021年第99號）有關規(guī)則履行；在辦理個人所得稅稅前扣除、填寫《個人所得稅公益慈悲事業(yè)捐獻扣除明細表》時，應當在備注欄注明"直接捐獻"。

企業(yè)和個人獲得承當疫情防治使命的醫(yī)院開具的捐獻接納函，作為稅前扣除根據自行留存?zhèn)錂z。

【方針根據】

（1）《財政部 稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐獻稅收方針的公告》（2020年第9號）

（2）《G 家稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收處理事項的公告》（2020年第4號）

10.無償捐獻應對疫情的貨品免征增值稅、消費稅、城市保護建造稅、教育費附加、當地教育附加

【享用主體】

無償捐獻應對疫情貨品的單位和個體工商戶

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日起，單位和個體工商戶將自產、托付加工或購買的貨品，經過公益性社會組織和縣J 以上人民ZF 及其部分等G 家機關，或許直接向承當疫情防治使命的醫(yī)院，無償捐獻用于應對新式冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市保護建造稅、教育費附加、當地教育附加。

上述優(yōu)惠方針適用的截止日期將視疫情狀況另行公告。

交稅人按規(guī)則享用免征增值稅、消費稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關免稅存案手續(xù)，但應將相關證明材料留存?zhèn)錂z。在辦理增值稅交稅申報時，應當填寫增值稅交稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次；在辦理消費稅交稅申報時，應當填寫消費稅交稅申報表及《本期減（免）稅額明細表》相應欄次。

交稅人按規(guī)則適用免征增值稅方針的，不得開具增值稅專用F票；已開具增值稅專用F票的，應當開具對應紅字F票或許報廢原F票，再按規(guī)則適用免征增值稅方針并開具一般F票。交稅人在疫情防控期間現已開具增值稅專用F票，按規(guī)則應當開具對應紅字F票而未及時開具的，能夠先適用免征增值稅方針，對應紅字F票應當于相關免征增值稅方針履行到期后1個月內完結開具。

交稅人已將適用免稅方針的出售額、出售數量，依照交稅出售額、出售數量進行增值稅、消費稅交稅申報的，能夠挑選更合理期申報或許在下期申報時調整。已征應予免征的增值稅、消費稅稅款，能夠予以交還或許別離抵減交稅人今后應交納的增值稅、消費稅稅款。

【方針根據】

（1）《財政部 稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐獻稅收方針的公告》（2020年第9號）

（2）《G 家稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收處理事項的公告》（2020年第4號）

11.擴展捐獻免稅進口物資規(guī)模

【享用主體】

防控疫情捐獻進口物資

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日至2020年3月31日，適度擴展《慈悲捐獻物資免征進口稅收暫行方法》規(guī)則的免稅進口規(guī)模，對捐獻用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

（1）進口物資添加試劑，消毒物品，防護用品，救護車、防疫車、消毒用車、應急指揮車。

（2）免稅規(guī)模添加G 內有關ZF 部分、企事業(yè)單位、社會團體、個人以及來華或在華的外G 公民從境外或海關特別監(jiān)管區(qū)域進口并直接捐獻；境內加工交易企業(yè)捐獻。捐獻物資應直接用于防控疫情且契合前述第（1）項或《慈悲捐獻物資免征進口稅收暫行方法》規(guī)則。

（3）受贈人添加省J 民政部分或其指定的單位。省J 民政部分將指定的單位名單函告所在地直屬海關及省J 稅務部分。

財政部、海關總署、稅務總局公告2020年第6號項下免稅進口物資，已征收的應免稅款予以交還。其間，已交稅進口且沒有申報增值稅進項稅額抵扣的，可憑主管稅務機關出具的《防控新式冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資增值稅進項稅額未抵扣證明》，向海關請求辦理交還已征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅手續(xù)；已申報增值稅進項稅額抵扣的，僅向海關請求辦理交還已征進口關稅和進口環(huán)節(jié)消費稅手續(xù)。有關進口單位應在2020年9月30日前向海關辦理退稅手續(xù)。

免稅進口物資，可依照或對比海關總署公告2020年第17號，先登記放行，再按規(guī)則補辦相關手續(xù)。

【方針根據】

（1）《慈悲捐獻物資免征進口稅收暫行方法》（財政部 海關總署 稅務總局公告2015年第102號發(fā)布）

（2）《財政部 海關總署 稅務總局關于防控新式冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資免稅方針的公告》（2020年第6號）

四、支撐復工復產

12.受疫情影響較大的困難職業(yè)企業(yè)2020年度產生的虧本更長結轉年限延伸至8年

【享用主體】

受疫情影響較大的困難職業(yè)企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自2020年1月1日起，受疫情影響較大的困難職業(yè)企業(yè)2020年度產生的虧本，更長結轉年限由5年延伸至8年。

困難職業(yè)企業(yè)，包含交通運送、餐飲、住宿、旅行（指旅行社及相關服務、旅行景區(qū)處理兩類）四大類，詳細判別規(guī)范依照現行《G 民經濟職業(yè)分類》履行。困難職業(yè)企業(yè)2020年度主營事務收入須占收入總額（除掉不交稅收入和投資收益）的50%以上。

受疫情影響較大的困難職業(yè)企業(yè)按規(guī)則適用延伸虧本結轉年限方針的，應當在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，經過電子稅務局提交《適用延伸虧本結轉年限方針聲明》。

【方針根據】

（1）《財政部 稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收方針的公告》（2020年第8號）

（2）《G 家稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收處理事項的公告》（2020年第4號）

13.階段性減免增值稅小規(guī)模交稅人增值稅

【享用主體】

增值稅小規(guī)模交稅人

【優(yōu)惠內容】

自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模交稅人，適用3%征收率的應稅出售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模交稅人，適用3%征收率的應稅出售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式核算出售額：出售額=含稅出售額/（1+1%）；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

增值稅小規(guī)模交稅人在辦理增值稅交稅申報時，依照上述規(guī)則，免征增值稅的出售額等項目應當填寫在《增值稅交稅申報表（小規(guī)模交稅人適用）》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應欄次；減按1%征收率征收增值稅的出售額應當填寫在《增值稅交稅申報表（小規(guī)模交稅人適用）》"應征增值稅不含稅出售額（3%征收率）"相應欄次，對應減征的增值稅應交稅額按出售額的2%核算填寫在《增值稅交稅申報表（小規(guī)模交稅人適用）》"本期應交稅額減征額"及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

《增值稅交稅申報表（小規(guī)模交稅人適用）附列材料》第8欄"不含稅出售額"核算公式調整為：第8欄=第7欄&pide;（1+征收率)。

【方針根據】

（1）《財政部 稅務總局關于支撐個體工商戶復工復業(yè)增值稅方針的公告》（2020年第13號）

（2）《G 家稅務總局關于支撐個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收處理事項的公告》（2020年第5號）

14.階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、賦閑、工傷穩(wěn)妥單位繳費

【享用主體】

除機關事業(yè)單位外的根本養(yǎng)老穩(wěn)妥、賦閑穩(wěn)妥、工傷穩(wěn)妥（以下簡稱三項社會穩(wěn)妥）參保單位

【優(yōu)惠內容】

自2020年2月起，湖北省可免征各類參保單位（不含機關事業(yè)單位）三項社會穩(wěn)妥單位繳費部分，免征期限不超越5個月。

自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆出產建造兵團（以下總稱省）可根據受疫情影響狀況和基金承受才能，免征中小微企業(yè)三項社會穩(wěn)妥單位繳費部分，免征期限不超越5個月；對大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關事業(yè)單位）三項社會穩(wěn)妥單位繳費部分可折半征收，減征期限不超越3個月。

受疫情影響出產經營呈現嚴重困難的企業(yè)，可請求緩繳社會穩(wěn)妥費，緩繳期限準則上不超越6個月，緩繳期間免收滯納金。

各省根據工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計局、開展變革委、財政部《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型規(guī)范規(guī)則的告訴》（工信部聯企業(yè)〔2011〕300號）等有關規(guī)則，結合本省實踐承認減免企業(yè)目標，并加強部分間信息同享，不添加企業(yè)事務性擔負。

各省稅務局要對2020年2月份現已征收的社保費進行分類，承認應退（抵）的企業(yè)和金額。要依照人力資源社會保證部、財政部、稅務總局一起清晰的處理準則，優(yōu)化流程，進步功率，及時為應該退費的參保單位依職權辦理退費，實在緩解企業(yè)特別是中小微企業(yè)經營困難。對采納以2月份已繳費款沖抵今后月份應繳費款的參保單位，要清晰沖抵流程和操作方法，有序辦理費款沖抵事務。

各J 稅務機關要會同有關部分履行好緩繳社保費方針，結合本地實踐，進一步優(yōu)化事務流程，從快辦理緩繳相關事務。要嚴厲履行緩繳期限準則上不超越6個月、緩繳期間免收滯納金等方針要求，保證繳費人應享盡享。

【方針根據】

（1）《人力資源社會保證部 財政部 稅務總局關于階段性減免企業(yè)社會穩(wěn)妥費的告訴》（人社部發(fā)〔2020〕11號）

（2）《G 家稅務總局關于貫徹履行階段性減免企業(yè)社會穩(wěn)妥費方針的告訴》（稅總函〔2020〕33號）

15.階段性減免以單位方法參保的個體工商戶員工養(yǎng)老、賦閑、工傷穩(wěn)妥

【享用主體】

以單位方法參保養(yǎng)老穩(wěn)妥、賦閑穩(wěn)妥、工傷穩(wěn)妥的個體工商戶

【優(yōu)惠內容】

自2020年2月起，免征以單位方法參保的個體工商戶三項社會穩(wěn)妥單位繳費部分，免征期限不超越5個月。

【方針根據】

《人力資源社會保證部 財政部 稅務總局關于階段性減免企業(yè)社會穩(wěn)妥費的告訴》（人社部發(fā)〔2020〕11號）

16.階段性減征員工根本醫(yī)療穩(wěn)妥單位繳費

【享用主體】

根本醫(yī)療穩(wěn)妥參保單位

【優(yōu)惠內容】

自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆出產建造兵團（以下總稱?。┛奢o導統(tǒng)籌區(qū)域根據基金運轉狀況和實踐作業(yè)需要，在保證基金出入中長期平衡的前提下，對員工醫(yī)保單位繳費部分施行折半征收，減征期限不超越5個月。

準則上，統(tǒng)籌基金累計總存可付出月數大于6個月的統(tǒng)籌區(qū)域，可施行減征；可付出月數小于6個月但確有必要減征的統(tǒng)籌區(qū)域，由各省輔導統(tǒng)籌考慮組織。緩繳方針可持續(xù)履行，緩繳期限準則上不超越6個月，緩繳期間免收滯納金。

各省稅務局要對2020年2月份現已征收的社保費進行分類，承認應退（抵）的企業(yè)和金額。要依照稅務總局、G 家醫(yī)保局一起清晰的處理準則，優(yōu)化流程，進步功率，及時為應該退費的參保單位依職權辦理退費，實在緩解企業(yè)特別是中小微企業(yè)經營困難。對采納以2月份已繳費款沖抵今后月份應繳費款的參保單位，要清晰沖抵流程和操作方法，有序辦理費款沖抵事務。

各J 稅務機關要會同有關部分履行好緩繳社保費方針，結合本地實踐，進一步優(yōu)化事務流程，從快辦理緩繳相關事務。要嚴厲履行緩繳期限準則上不超越6個月、緩繳期間免收滯納金等方針要求，保證繳費人應享盡享。

【方針根據】

（1）《G 家醫(yī)保局 財政部 稅務總局關于階段性減征員工根本醫(yī)療穩(wěn)妥費的輔導定見》（醫(yī)保發(fā)〔2020〕6號）

（2）《G 家稅務總局關于貫徹履行階段性減免企業(yè)社會穩(wěn)妥費方針的告訴》（稅總函〔2020〕33號）

17.鼓舞各地經過減免鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地運用稅等方法支撐租借方為個體工商戶減免物業(yè)租金

詳見當地文件。